O quadrante das vendas interestaduais
Toda venda para outro estado começa com o dígito 6. Os dois últimos dígitos respondem às duas perguntas do início:
Qual CFOP para venda fora do estado: o quadrante completo
| Produto × Comprador | Contribuinte do ICMS | Consumidor final não contribuinte |
|---|---|---|
| Produção própria | 6101 | 6107 |
| Mercadoria adquirida de terceiros | 6102 | 6108 |
Contribuinte é quem tem inscrição estadual ativa — vai revender ou usar a mercadoria na atividade. Consumidor final não contribuinte é a pessoa física e a empresa sem inscrição (prestadoras de serviço, por exemplo). A coluna do comprador é a que mais pesa no bolso, como mostra a seção seguinte.
Caso especial: se a mercadoria está sujeita à substituição tributária, a família muda para a 64 — a venda interestadual com imposto já retido usa o 6404, e a com retenção na operação, os demais códigos do grupo, conforme o caso.
O imposto da venda interestadual (e quando entra o DIFAL)
Em todas as vendas do quadrante, o ICMS destacado usa a alíquota interestadual — 4% para mercadoria importada ou com conteúdo de importação acima de 40%, e 7% ou 12% nas demais, conforme origem e destino — e fica com o estado de origem.
A diferença está na coluna da direita: quando o comprador é consumidor final não contribuinte (6107/6108), o vendedor recolhe também o DIFAL ao estado de destino — a diferença até a alíquota interna de lá, conforme a EC 87/2015 e a LC 190/2022. A exceção: optantes do Simples Nacional não recolhem o DIFAL nessas vendas, por decisão do STF. Nas vendas a contribuinte (6101/6102), não há diferencial — o comprador segue a cadeia e, em regra, credita-se do imposto destacado.
A devolução de cada venda
A regra do espelhamento vale para todo o quadrante: a devolução de uma venda interestadual entra com o código correspondente da família 22 (ou 24, com ST). Venda de produção própria (6101/6107) devolve com a entrada 2201; venda de mercadoria de terceiros (6102/6108), com a 2202; e a venda com ST (6404), com a 2411. Quando o cliente é consumidor final que não emite nota, a própria empresa emite a nota de entrada da devolução — o mapa completo está no guia de CFOP de devolução.
Não confunda: fora do estado ≠ fora do estabelecimento
Duas expressões parecidas, duas operações diferentes. Venda fora do estado é a operação interestadual deste guia. Venda fora do estabelecimento é a pronta entrega — o caminhão que sai em rota, sem comprador definido, e vende na rua. A rota tem códigos próprios: 5103/5104 dentro do estado e 6105/6106 quando cruza a fronteira — sempre dentro do circuito remessa, venda e retorno. Desde 2026, essas notas passaram a carregar também os campos de IBS e CBS da fase de teste da Reforma Tributária, sem dispensar o CFOP. Em autuações de DIFAL ou divergências de alíquota interestadual, o suporte combina a contabilidade com a assessoria jurídica tributária. Para o lado jurídico, vale ler a análise da Barbieri Advogados sobre as alíquotas de ICMS em 2026.
Perguntas Frequentes
Qual o CFOP para venda fora do estado?
Um dos quatro do quadrante: 6101 (produção própria a contribuinte), 6102 (terceiros a contribuinte), 6107 (produção própria a não contribuinte) ou 6108 (terceiros a não contribuinte) — e família 64 quando há substituição tributária.
Qual a diferença entre 6102 e 6108?
O comprador: contribuinte, 6102; consumidor final não contribuinte, 6108 — que gera DIFAL para o vendedor.
Venda para fora do estado paga DIFAL?
Só a consumidor final não contribuinte (6107/6108) — recolhido pelo vendedor ao destino, exceto Simples Nacional, suspenso pelo STF.
Qual a alíquota do ICMS interestadual?
4% para importados (ou conteúdo de importação acima de 40%), e 7% ou 12% nas demais, conforme origem e destino.
Venda fora do estado é o mesmo que fora do estabelecimento?
Não: fora do estado é a operação interestadual; fora do estabelecimento é a pronta entrega em rota, com códigos próprios (5103/5104 e 6105/6106).
Conclusão
A venda fora do estado se resolve em duas perguntas e um quadrante — mas a coluna do comprador decide se a nota carrega um DIFAL que precisa ser calculado, recolhido e, na devolução, recuperado. Se a sua empresa vende para outros estados e quer cada operação no código e no imposto certos, fale com um especialista da Trivium.
